■ 精明报税有秘诀，善用政府优惠和奖掖为其一。
■ 钟贵发鼓励成立私人有限公司，来取得更佳省税效益。
报导：邱佩勋
所谓“工字不出头”，做生意可以更快创造和累积财富，也是许多想致富者的人生目标。
不过，做生意有很多种模式，个中还牵涉预算、现金周转规划、税务规划等各环节。
但税务规划若做得好，不但能省下大笔税金，还能享有政府提供税务优惠与奖掖。
大马权威税务专家兼马来亚大学商务和会计系副教授钟贵发博士在接触不同阶层后发现，许多生意人对税务规划的概念模糊，也不太清楚各项优惠、减免、扣税项目和省税规划等。
配合两本中文税务新书的发售，钟贵发接受《中国报》专访时直言，很多人并不知道，比起私人有限公司的经营模式，独资经营和合伙经营比较受限。
“合伙经营破产危机，又比独资经营和私人有限公司的模式来得高。”
我国商家经营模式，除了相当普遍独资经营，还有合伙经营、私人有限公司和有限公司。
不同经营模式，其作业、资本要求、征税率，以至享有的税务优惠都不同。
税务优惠更多
纳税人要有效省税，就应找出最适合自己的经营模式，尤其业务稍有规模的，私人有限公司或是更佳选择。
钟贵发就鼓励经商者成立私人有限公司来经营生意，以取得更佳省税效益。他认为，与其挺而走险逃税，倒不如善用政府允许的优惠和奖掖，合法、合情、合理地省税。
“不谈经营手法和生意，从税务角度来看，成立私人有限公司，以中小企业身份来经营生意，会比独资和合伙经营更能省税。”
他指出，政府提供给中小企业的税务优惠和奖掖，比独资和合伙经营来得多，所以可行的税务规划更多，意味可以避税或省税的方案也更多。
他在首次出版的两本中文税务新书中，向打工族与做生意者公开省税秘诀，共享税务知识。
钟贵发这两本中文税务新书，分别是传授报税基本入门法的《钟子税术之报税123》，和专攻中小企业省税妙计的《钟子税术之中小企业省税攻略》，有兴趣者可到各大书局查询。
开销高于独资经营
在我国，所谓中小企业是指缴足资本达250万令吉或以下的私人有限公司。
应注意的是，集团内所有公司，包括子公司、母公司、关联公司的缴足资本，不可超过250万令吉。
一旦集团内任何一间公司的缴足资本超过250万令吉，集团内的所有公司都不能归纳为中小企业。
成立公司并成为中小企业确可享有更多省税方案，但钟贵发提醒说，成立私人有限公司的开销会大于独资经营。
此外，每年需支付约1万令吉的审计费、税务咨询费和秘书业务费。
私人有限公司省税4%
被归纳为中小企业的私人有限公司，首50万令吉应征税收入的税率为20%，接下来的收入征税率为25%。
若是独资经营者，首10万令吉应征税收入的税率，介于零至24%，超过10万令吉即被征税26%。
对比这两种经营模式的税率差距，钟贵发站在税务观点，建议一旦独资经营者的应征税收入超过7万令吉时，就应该成立私人有限公司。
“因为个人应征税收入超过7万令吉，就会被征税24%，但只要私人有限公司的应征税收入不超过50万令吉，公司税只有20%。”
成立私人有限公司，他估计可节省的税金，约是应征税收入的4%。
年终聚餐开销可扣税
又到年底，为人老板一般少不了与员工们来个年终聚餐（俗称收工酒），要精明省税，别忘了这笔开销是可以全数扣税的！
在呈报经商收入前，纳税人得先扣除可扣税开销，例如水电费、租金、门牌税与地税、薪金、公积金与津贴、商业贷款利息等。
钟贵发举例，公司应酬或公关开销是可以扣税的。
他指出，应酬或公关开销，是指招待客户、供应商、零售商和银行家等的餐饮或住宿开销。
从2004税年开始，这些开销的50%可以扣税。涉及商业客户或企业本身的员工而支出的应酬费，则可以全数扣税。
以下应酬或公关开销也能全数扣税：
1.提供娱乐给员工，包括年终聚餐、家庭日、以及员工专用休闲娱乐设施；
2.海外贸易展会场里的促销礼品；
3.企业本身的促销样品；
4.提供给公众文化与体育活动的餐饮开销；
5.含有公司明显商标或标志的促销礼品；
6.与销售量有关，提供给顾客、零售商和分销商的应酬开销
7.经营娱乐事业的纳税人，提供娱乐时支出的应酬或公关开销；
8.提供给员工的本地度假旅游费（与雇主、员工和员工家人的旅游）。
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